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¿Estás haciendo una revisión tributaria para la presentación de tu declaración de impuesto a la renta corporativa y observas inconsistencias o algunos casilleros declarados con valores que no cuadran o te despiertan suspicacias?
Para saber cómo abordar esas sensaciones de inconsistencias, detallamos algunas líneas de acción que suelen ser efectivas:
1. Profundiza con la documentación de respaldo:
Revisa los documentos fuente: ¿Tienes a mano las facturas, los contratos, los estados de cuenta bancarios, y cualquier otro documento que sustente los valores declarados? A veces, la inconsistencia se revela al comparar la declaración con la "vida real" de las transacciones.
Pide más información: Si la documentación inicial no es suficiente o clara, no dudes en solicitar los detalles que falten. Un buen entendimiento de cómo se originaron esos valores es fundamental.
2. Analiza la lógica detrás de los Casilleros:
Entiende la normativa: Asegúrate de comprender bien qué se espera declarar en cada casillero. ¿Podría haber una interpretación errónea de la norma?
Busca la trazabilidad: Intenta seguir el camino de los números. ¿De dónde vienen? ¿Cómo se calcularon? ¿Qué lógica se aplicó para llegar a ese valor declarado?
3. Cruza la Información:
Compara con otros períodos: ¿Cómo se comportaron estas cuentas o casilleros en declaraciones anteriores? ¿Hay una variación significativa sin una explicación aparente?
Contrasta con otras áreas y/o con otras declaraciones tributarias efectuadas: ¿los ingresos declarados concuerdan con lo reportado en otras declaraciones? ¿Los costos y gastos son coherentes con el giro del negocio y el volumen de ingresos alcanzado?
4. Considera la Materialidad:
Evalúa el impacto: ¿La inconsistencia es un error menor sin mayor repercusión, o podría tener un impacto significativo en el impuesto a pagar?
La materialidad te ayudará a priorizar dónde enfocar tus esfuerzos.
5. Documenta tus Hallazgos:
Sé específico: Describe claramente cuál es la inconsistencia, qué casilleros o valores están involucrados y por qué te genera dudas.
Guarda la evidencia: Si encuentras documentos o cálculos que respaldan tu preocupación, adjúntalos a tu revisión.
6. Busca Explicaciones:
Pregunta directamente: Una vez que tengas claridad sobre la inconsistencia, conversa con la persona o área responsable de la declaración. A veces, hay una explicación válida que no era evidente en un primer momento.
Sé abierto a diferentes perspectivas: No descartes de entrada la explicación que te den. Escucha atentamente y evalúa si tiene sentido dentro del contexto de la operación.
7. Evalúa el Riesgo Tributario:
Determina la potencial contingencia: Si la inconsistencia no se justifica, ¿cuál podría ser la consecuencia en términos de un posible ajuste por parte de la administración tributaria, sanciones o intereses?
En resumen, tu rol como revisor tributario implica ser un detective de los números. Esa duda o inconsistencia que sientes es una pista. Síguela con rigor, buscando la documentación, entendiendo la lógica y preguntando hasta que la historia de esos valores declarados tenga sentido. ¡Mucha perspicacia en tu revisión!
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