Descarga la matriz compatible con Excel
El archivo CSV contiene nueve filas de ejemplo y tres filas para completar, una por criterio. Puedes duplicar las filas vacías para añadir candidatos. Los ejemplos no corresponden a empresas reales.
Descargar matriz financiera de proveedores (CSV) Datos de ejemplo, fuentes, pendientes, responsables y siguiente paso. Compatible con Excel; resultados de ejemplo sin fórmulas automáticas.
En Excel, impórtalo desde Datos > Desde texto/CSV: elige UTF-8 y coma como delimitador. Comprueba que las columnas G, H e I se lean como números; el archivo usa punto decimal y no lleva separadores de miles. Si tu configuración los interpreta como texto, ajusta la configuración regional de esas columnas al importar.
Los resultados guardados son valores de ejemplo: no se recalculan cuando cambias las entradas. Más abajo tienes la fórmula para automatizarlos. Después de importar, guarda una copia como libro de Excel (.xlsx) para conservar fórmulas, filtros y formatos.
Qué criterios financieros incluir
Estos tres cálculos ofrecen un punto de partida, no un diagnóstico completo. Ajusta la revisión a la actividad del proveedor y a la importancia del suministro para tu negocio.
| Criterio y cálculo | Qué permite revisar y qué falta |
|---|---|
| Liquidez: activo corriente / pasivo corriente. Resultado en veces. | Compara saldos de corto plazo. No muestra cuándo se cobrará o pagará cada partida; revisa vencimientos, cobrabilidad e inventario. |
| Pasivos / activos: pasivo total / activo total × 100. | Muestra el peso del pasivo en los activos contables. Incluye obligaciones comerciales, tributarias y otras, no solo deuda bancaria. Requiere detalle de plazos y condiciones. |
| Margen neto: utilidad neta / ingresos por ventas × 100. | Relaciona el resultado final con las ventas del mismo período. No equivale a efectivo disponible y puede incluir partidas no recurrentes. |
Usa las mismas definiciones para todos los candidatos.
No hay una razón corriente que convierta por sí sola a un proveedor en «seguro». Una cifra alta puede incluir inventario difícil de vender o cuentas de cobro incierto. Tampoco una menor proporción de pasivos acredita capacidad para entregar el pedido.
Complementa la utilidad con el Estado de Flujos de Efectivo y el detalle de cobros y pagos cuando estén disponibles. La NIC 7 distingue flujos de operación, inversión y financiación: el resultado contable y el efectivo generado no son intercambiables.
Antes de calcular, alinea las bases y conserva la fuente
Identifica a cada proveedor con razón social e identificador, no solo con un nombre comercial. Para los saldos, usa la misma fecha de cierre; para ventas y utilidad, períodos de igual duración. Distingue estados individuales de consolidados, moneda, escala y definición de cada partida.
En la columna Documento_y_pagina, anota el informe, versión o enlace y la página que respalda el numerador y el denominador. En Estado_evidencia, distingue recibido sin revisar, revisado o pendiente. Una cifra sin respaldo no pasa a confirmada porque la división funcione.
Si los estados son antiguos para la decisión que necesitas tomar, solicita información más reciente. No mezcles un saldo de junio de un proveedor con uno de diciembre de otro como si describieran el mismo momento.
Para profundizar, la guía de datos financieros públicos: cuándo son comparables explica cómo revisar período, variable y cobertura. Si buscas documentos de compañías ecuatorianas, el mapa de fuentes financieras de Ecuador ayuda a elegir una ruta y reconocer su alcance.
Ejemplo: tres candidatos, ninguna selección automática
Supongamos que comparas tres distribuidores de un mismo insumo. Todos los importes siguientes son ficticios, en USD y unidades completas. Los saldos corresponden al 31 de diciembre de 2025 y los resultados al año completo 2025, con alcance individual. Falta el pasivo corriente de C.
| Partida | A | B | C |
|---|---|---|---|
| Activo corriente | 180.000 | 300.000 | 150.000 |
| Pasivo corriente | 120.000 | 200.000 | Sin dato |
| Activo total | 500.000 | 800.000 | 500.000 |
| Pasivo total | 300.000 | 600.000 | 200.000 |
| Ingresos por ventas | 1.000.000 | 1.500.000 | 800.000 |
| Utilidad neta | 40.000 | 90.000 | 24.000 |
Valores de ejemplo en USD para los proveedores A, B y C. «Sin dato» no significa cero.
| Criterio | A | B | C |
|---|---|---|---|
| Razón corriente | 1,50 | 1,50 | No calculable |
| Pasivos / activos | 60% | 75% | 40% |
| Margen neto | 4% | 6% | 3% |
La razón corriente se expresa en veces; las otras dos medidas, en porcentaje.
Para A: 180.000 / 120.000 = 1,50 veces; 300.000 / 500.000 × 100 = 60%; y 40.000 / 1.000.000 × 100 = 4%. Aplicando las mismas bases se obtienen los resultados de B y C.
- A y B tienen la misma razón corriente. Eso no demuestra que enfrenten los mismos plazos de pago o la misma facilidad de cobro.
- B presenta mayor margen neto y mayor proporción de pasivos. Ninguno de esos dos datos, aislado, decide si conviene contratarlo. Falta explicar la composición del resultado y los vencimientos.
- C tiene menor proporción de pasivos, pero su liquidez no puede calcularse. Solicita el pasivo corriente del mismo cierre. No lo sustituyas por el pasivo total ni lo califiques como cero.
Cómo completar y recalcular la matriz en Excel
- Completa los candidatos y sus bases. Duplica las tres filas vacías por proveedor y registra período, alcance, moneda y escala. La columna B identifica qué partida corresponde a cada cálculo.
- Introduce numerador y denominador. Van en G y H, respectivamente, en la misma moneda y escala. Deja vacíos los datos que faltan; registra el motivo en la columna M.
- Recalcula el resultado. Puedes reemplazar los valores de I por la fórmula siguiente, comenzando en I2 y copiándola hacia abajo. Comprueba que G y H contengan números, no textos con símbolos monetarios.
=SI(O(NO(ESNUMERO(G2));NO(ESNUMERO(H2));H2<=0);"Revisar datos";G2/H2)La fórmula usa nombres de funciones de Excel en español y punto y coma como separador; adáptalos si tu instalación utiliza otra configuración. Solo divide cuando ambas entradas son numéricas y el denominador es positivo. Ante datos faltantes o denominador cero, muestra «Revisar datos», no una solvencia nula.
Da formato Número a la razón corriente y Porcentaje a pasivos/activos y margen neto. El resultado 0,60 se mostrará como 60%: no lo multipliques de nuevo por 100. Una utilidad negativa válida debe conservar el signo; por ejemplo, -100 / 1.000 = -10%.
Un pasivo corriente confirmado en cero exige una lectura separada, no una razón corriente infinita. Si las ventas son cero, el margen tampoco es calculable. Un número válido matemáticamente todavía requiere partidas y bases compatibles.
Convierte cada diferencia en una pregunta comprobable
En la matriz, completa Pregunta_pendiente, asigna un Responsable y acuerda una Fecha_compromiso. Registra después qué documento llegó y cómo cambia la lectura. Esas columnas hacen que la comparación sirva para una conversación, no solo para exhibir ratios.
Una conclusión para el ejemplo podría ser: «A y B tienen una razón corriente de 1,50; B muestra mayor margen neto y mayor peso de pasivos. Antes de recomendar un candidato, revisaremos los vencimientos y la conversión de utilidad en caja de ambos. Para C, falta el pasivo corriente del mismo cierre».
La evaluación financiera es una parte de la selección. Compras debe comprobar por separado capacidad de entrega, calidad, condiciones contractuales y alternativas de suministro. No conviertas una cifra financiera favorable en evidencia de cumplimiento operativo.
Antes de presentar la comparación
Fuentes para interpretar los resultados
- Working capital management ACCA · Interpretación de liquidez y capital de trabajo según la actividad y las condiciones de cobro y pago.
- Tell me a story ACCA · Análisis de estados financieros: comparabilidad, contexto y explicación sustentada de diferencias.
- NIC 7: Estado de Flujos de Efectivo IFRS Foundation · Resumen oficial sobre flujos de operación, inversión y financiación y su diferencia frente al resultado contable.
La matriz aporta valor cuando deja claro qué sabes, qué falta y cuál es el siguiente paso. Lleva esa comparación a la revisión de finanzas y compras; la decisión debe apoyarse en la evidencia pertinente al suministro, no en sumar ratios distintos.